Alternativ Basics Tutorial. Nowdays många investerare portföljer inkluderar investeringar som fonder aktier och obligationer Men olika värdepapper du har till ditt förfogande slutar inte där En annan typ av säkerhet, kallad ett alternativ, presenterar en värld av möjlighet till sofistikerade investerare. Alternativets kraft ligger i deras mångsidighet. De gör att du kan anpassa eller anpassa din position beroende på vilken situation som uppstår. Alternativ kan vara så spekulativa eller så konservativa som du vill. Det innebär att du kan göra allt från att skydda en position från en nedgång till direkt satsning på rörelse av en marknad eller index. Denna mångsidighet kommer emellertid inte utan kostnader. Alternativen är komplexa värdepapper och kan vara extremt riskabla. Därför kan du, när du handlar, se en ansvarsfriskrivning som följande. Åtgärder innebär risker och är inte lämpliga för alla Option trading kan vara spekulativ i naturen och bära stor risk för förlust. Bara investera med riskkapital. Oavsett vad som helst Kroppen säger att alternativ handel innebär risk, särskilt om du inte vet vad du gör. På grund av detta föreslår många människor att du rensar bort alternativ och glömmer deras existens. Å andra sidan är du okunnig om vilken typ av investering som helst som du placerar I ett svagt läge Kanske spekulativ naturen av alternativen inte passar din stil Inget problem - så spekulera du inte i alternativ Men innan du bestämmer dig för att inte investera i alternativ ska du förstå dem. Inte lära dig hur alternativfunktionen är lika farlig som att hoppa rätt utan att veta om alternativ skulle du inte bara förlora att ha ett annat objekt i din investeringsverktygskassa men också förlora inblick i arbetet hos några av världens största företag. Oavsett om det är att säkra risken för valutatransaktioner eller att ge anställda ägande i form av aktieoptioner, de flesta flerborgare idag använder alternativ i någon form eller annan. Denna handledning kommer att introducera dig till de grundläggande alternativen. Tänk på att de flesta alternativen S handlare har många års erfarenhet, så förvänta dig inte att vara expert innan du har läst den här handledningen. Om du inte känner till hur börsen fungerar, kolla in handledningen Grundläggande handledning. Stödkompensationsplaner jämförda och kontrasterade. Den nuvarande ekonomin Har erbjudit ett tillfälle att granska fördelarna och nackdelarna samt bok - och skattebehandlingen av de olika typer av lagerkompensation som bankerna använder för att kompensera och stimulera ledande befattningshavare. Dessa inkluderar incitamentsoptioner, ISOs, icke-kvalificerade aktieoptioner NQSOs, begränsade lager - och fantomlager Statusen för ekonomin och de därmed sammanhängande banklagervärdena kan leda till att en typ av aktiekompensation blir mer attraktiv och hanterbar än en annan typ, vilket innebär möjligheten till granskning. Vi diskuterar varje typ separat. Incentive aktieoptioner ISOs. ISOs kommer ge fördelaktig skattebehandling till arbetstagaren i form av handel med nuvarande ersättning till vanliga skattesatser för framtida realisationsvinst S Medarbetaren tar inte hänsyn till intäkterna förrän aktierna sålts, varför arbetstagaren ska komma framåt på vinster som realiseras vid försäljning förutsatt att kapitalvinsterna blir lägre än de ordinarie räntorna. Realisationsvinsten kommer att vara skillnaden mellan försäljningspriset och optionen Betalt pris I allmänhet måste ISO: erna uppfylla följande föreskrivna IRS-krav. Optionspriset får inte vara mindre än det verkliga marknadsvärdet av beståndet på dagen för beviljandet och måste kunna utnyttjas med tio år från det att stipendiet beviljats. Medarbetaren kan inte äga Aktie med mer än 10 av den totala kombinerade rösträtten för alla röstberättigade aktier. Arbetstagaren måste vara en anställd från det att optionen beviljas till tre månader innan optionen utövas. Arbetstagaren kan inte avyttra beståndet som följer av utövandet av Alternativen inom två år från dagen för beviljandet. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter träning. Om beståndet säljs inom den obligatoriska ettårsperiod Isqualifying disposition resultat och vinsten på försäljningen behandlas som ersättning snarare än vinst trots att det inte kommer att bli föremål för inkomst eller anställningsskatt om optionserna utnyttjades efter den 22 oktober 2004. Behandling Behandling Allmänt när ISOs beviljas kompensationskostnad Är bokfört i ett belopp som motsvarar det verkliga värdet av optionen vid tidpunkten för tilldelningstiden, kommer antalet upptagna optioner som beviljas icke-västrade optioner att bokföras som ersättning som de faktiskt väger eller uppträder. Vid utövas datum krediteras stamaktier och APIC. Skattebehandling I skattemässigt syfte är ISO-värden då de beviljas inte kompensation till arbetstagaren, därför är inget skatteavdrag tillåtet för det belopp som dras av på böckerna. Det resulterar normalt i en permanent skattemässig skillnad. Om arbetstagaren säljer beståndet före ett års innehavsperiod är upp kommer resultatet att bli ersättning till anställd. Banken får en motsvarande kompensation N-kvalificerade aktieoptioner. Ej kvalificerade aktieoptioner NQSOs är aktieoptioner som inte uppfyller ovanstående krav för att vara en ISO I motsats till ISO s kommer de att ha inslag av både ersättningsinkomst och kapitalvinstinkomst kan vara kort - eller långsiktigt till arbetstagaren. Behandling Samma som för ISOs. Behandling I motsats till ISO: er, är NQSOs skattepliktiga vid beviljande så länge som beståndet har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde som definieras mycket specifikt i koden. Eftersom värdet av De flesta samhällsbankbestånd som vunnit t uppfyller den snäva definitionen av lätt att fastställa, är bankens NQSOs generellt beskattade mot arbetstagaren vid utövning. Inkomstbeloppet är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och det lösenpris som den anställde betalade för det. Banken Skulle få motsvarande kompensationsavdrag Kortfristiga eller långsiktiga realisationsvinster resulterar när aktierna säljs, beroende på innehavsperioden, vilken börjar dagen efter träning. Eftersom båda bok - och skattebehandling kommer att resultera i ett kompensationsavdrag, endast vid olika tidpunkter, en tidsskillnadsresultat som påverkar uppskjuten skattberäkning till skillnad från ISO-säljaren som säljs efter en års innehavstid. Restricted Stock. Restricted stock skiljer sig från ISOs och NQSOs i Att det faktiska beståndet tilldelas, inte bara ett alternativ att köpa lager, men det finns restriktioner på beståndet som rör mottagarens förmåga att helt äga, sälja eller på annat sätt avyttra beståndet. Det är vanligt att full äganderätt till lagret till väst efter Specifika tidstimmar, t ex 25 västar efter varje år för utförande av tjänster i fyra år Eller, beståndet västar när vissa prestationsmål är uppfyllda. Behandling Begränsad aktie är kostnadsförd som ersättning för aktiens verkliga värde som det väs Service. Taxbehandling Så länge det begränsade beståndet inte överförs och utsätts för en väsentlig risk för förverkande, vann en anställd inte igen inkomst tills risken upphör att gälla Om aktiebeståndet är konditionerat för framtida tjänster är det en väsentlig risk. Således kommer aktieägaren att identifiera inkomst vid varje sådant inkrement när aktiebeståndet blir fullständigt över tiden och tjänsteutövningen ägda Den inkomstbelopp som är föremål för innehav i en metod som anges i aktieavtalet motsvarar det marknadsmässiga marknadsvärdet på aktien vid den tidpunkt då det väger gånger antalet aktier som ägde rum under den aktuella tiden. Banken kommer att få ett motsvarande antal Ersättningsavdrag samtidigt som inkomsten redovisas av arbetstagaren.83 b Val Ett alternativ som är tillgängligt för anställda med begränsat lager är att göra det som kallas ett 83 b val som gör att arbetstagaren kan erkänna skattemässigt värdet av hela beloppet av det begränsade aktiekapitalet vid tilldelningsdatum, snarare än inkrementellt över tiden Det kan vara fördelaktigt om aktiens verkliga värde i S låg vid datumet för tilldelning, är det osannolikt att arbetstagaren förlorar några aktier och värdet förväntas öka väsentligt. Om så är fallet, då när aktierna säljs kan de bli föremål för skatt på långfristig realisationsvinst Räntor Om arbetstagaren betalar 83 b-skatten, förlorar han emellertid aktierna av vilken anledning som helst, ingen återbetalning kan erhållas. Detta val måste göras inom 30 dagar från datumet för tilldelningen. Det är givetvis ett val som ska göras med noggrann övervägande. Som med NQSOs kan tidsavdraget för kompensationsavdrag för skatt mot bokföringsändamål resultera i tidsskillnader som kommer att ingå i uppskjuten skattberäkning. Området Stock. Phantom-aktier är mer som en uppskjuten kompensationsplan än ett aktieägande fordon Phantom-aktien tilldelar inte aktiekapital utan använder istället beräkningen av utdelningar eller uppskattning på aktiekapitalet för att bestämma belopp av uppskjuten ersättning som krediteras en anställds konto för framtida p Pension vid pensionering Arbetstagaren tilldelas vanligtvis ett antal enheter som bestäms av förvaltningsutskottet, där varje enhet tjänar lika mycket uppskjuten ersättning som en andel av aktieförtjänsten i utdelningar eller värderar sig till värde. Till exempel om en aktie av aktier skulle få 100 i utdelningar har arbetstagaren tilldelats 10 enheter av fantomlagret, då kommer 1000 att krediteras anställdens uppskjutna ersättningskonto för framtida betalning. Dessutom kan kontot krediteras med ökningar av aktiens marknadsvärde. Detta har Fördelen med att binda kompensation till aktieprestanda samtidigt som det inte faktiskt spädar de faktiska aktieägarnas intresse. Phantom-aktier kan också fungera bra för yngre chefer som inte har resurserna att utöva aktieoptioner. Behandlingskompensationskostnaden är bokad för den uppskjutna kompensationsbeloppet Till anställdas konto ett skuldkonto När betalningarna görs i framtiden är skulden d Ebited. Tax Treatment Arbetstagaren kommer att beskattas när den uppskjutna ersättningen faktiskt tas emot vid avgång när arbetstagaren är sannolikt i en lägre skattesats. Banken erhåller motsvarande ersättningsavdrag när arbetstagaren redovisar inkomsten Detta resulterar i en tidsskillnad mellan boken och skattemässig behandling.2017 Fortner, Bayens, Levkulich Garrison, P C. All Rights Reserved Website av Trulium. Beskattning av aktieoptioner Skatteplaneringsguide 2016-2017.Vad om aktien minskar i värde. I ovanstående numeriska exempel Värdet på beståndet ökade mellan den tid som börsen förvärvades och den tid den såldes men vad skulle hända om aktienvärdet sjönk till 10 vid tidpunkten för försäljningen 2016. I det här fallet skulle arbetstagaren redovisa en nettovinst på 5 000 Och en 10 000 kapitalförlust 5.000 tillåten kapitalförlust Tyvärr, medan inkomstintäkterna ges samma skattemässiga behandling som en realisationsvinst, är det inte en realisationsvinst. Det skattas som sysselsättningsinkomst Som en följd av detta kan den förlust som uppnåtts 2016 inte användas för att kompensera inkomstintäkterna som följer av den skattepliktiga förmånen. Enhver i svåra ekonomiska omständigheter som ett resultat av dessa regler bör kontakta sitt lokala CRA Tax Services kontor för att avgöra om särskild betalning Arrangemang kan göras. Offentliga aktieoptioner. Reglerna är olika där bolaget beviljar optionen är ett offentligt bolag. Den allmänna regeln är att arbetstagaren måste redovisa en beskattningsbar arbetsförmån under året som optionen utnyttjas. Denna förmån är lika med Det belopp på vilket FMV av aktierna vid tidpunkten för optionen överstiger det optionspris som betalats för aktierna. När vissa villkor är uppfyllda är ett avdrag motsvarande hälften av skattepliktiga förmåner tillåtet. För optioner som utövas före kl. 16.00 EST den 4 mars 2010 kunde berättigade anställda i offentliga företag välja att skjuta upp beskattning på den därmed uppkomna beskattningsbara arbetsförmånen med en årlig vinst Begränsning på 100 000 Men offentliga företagsoptioner utövade efter 4:00 PM EST den 4 mars 2010 är inte längre berättigade till uppskjutningen. Vissa anställda som utnyttjade skatteuppskjutningsvalet upplevde ekonomiska svårigheter till följd av en nedgång i värdet av De valfria värdepapperen till den punkt att värdepappersvärdet var mindre än den uppskjutna skatteskulden på den underliggande optionsrätten. Ett särskilt val var tillgängligt så att skatteskulden vid optionsrätten för uppskjuten aktieoption inte skulle överstiga intäkterna från dispositionen för Valbara värdepapper två tredjedelar av sådant intäkter för invånare i Quebec, förutsatt att värdepapperen var avsedd efter 2010 och före 2015, och att valet lämnades in före utgången av din inkomstskatt för årets disposition. 2016-2017 Grant Thornton LLP En kanadensisk medlem av Grant Thornton International Ltd.
No comments:
Post a Comment